在当今复杂多变的全球经济环境中，企业管理者们正面临着前所未有的挑战与机遇。财能税务合伙人赫阳近日明确指出，税务筹划能力，将不再是企业财务部门的辅助职能，而是未来十年决定企业生存与发展、构建差异化竞争优势的核心要素之一。这一观点，为企业战略管理提供了至关重要的新视角。
一、时代变革：从成本中心到价值引擎的税务管理
传统观念中，税务工作常被视为合规性事务与成本中心，其核心目标是准确申报、按时缴纳，避免处罚。随着全球税收监管的日益严格（如CRS信息交换、BEPS行动计划）、各国税制的频繁调整以及数字化征管技术的普及（如中国的金税四期），税收环境发生了根本性变化。单纯的合规已不足以应对风险，更无法创造价值。
赫阳认为，未来的税务管理必须完成从“事后处理”到“事前规划”、从“被动遵从”到“主动管理”的转型。优秀的税筹能力，意味着企业能够：
- 前瞻性规划业务结构：在投资、并购、重组、业务模式创新等重大决策前端，即融入税务视角，优化架构，在法律框架内合理控制整体税负。
- 动态管理税务风险：建立实时监控和预警机制，识别并应对跨境交易、转让定价、税收优惠适用等领域的潜在风险，保障经营安全。
- 精准利用政策红利：深入研究并合法适用国家及地方的各类税收优惠政策（如研发费用加计扣除、高新技术企业税率、区域性优惠等），将政策红利转化为实实在在的利润和现金流。
二、税筹能力如何锻造企业竞争优势
将税筹能力提升至战略高度，能为企业带来多重竞争优势：
1. 成本优势与利润增长
有效的税务筹划能直接降低企业的综合税负率，节约的现金可用于再投资、研发创新或提升股东回报。在利润率普遍承压的市场上，这构成了直接的财务优势。
2. 现金流优化优势
税务筹划通过对纳税义务时间的合理安排（如利用亏损弥补、折旧政策等），可以改善企业经营现金流，提高资金使用效率，增强企业应对周期波动的韧性。
3. 战略决策支持优势
在布局新市场、设立分支机构、选择供应链模式时，税负成本是关键决策变量。具备强大税筹能力的企业能更精准地评估不同方案的长期财务影响，做出更优的战略选择。
4. 合规与信誉优势
在强监管时代，系统性的税务健康管理能大幅降低因税务违规导致的罚款、滞纳金及声誉损失风险。良好的纳税信用本身已成为企业宝贵的无形资产，有助于获得政府支持、银行贷款和合作伙伴信任。
5. 国际化运营优势
对于出海企业，面对复杂的国际税收规则（如间接税、常设机构判定、受控外国企业规则等），卓越的跨境税筹能力是保障全球利润、避免双重征税、应对反避税调查的生命线。
三、构建面向未来的企业税筹能力体系
赫阳强调，提升税筹能力并非财务部门的孤军奋战，而是一项需要顶层设计、全员参与的系统工程：
高层重视与战略融合：企业董事会与管理层必须将税务筹划纳入整体战略规划，赋予其相应的资源与权限。
组织与人才建设：建立或强化专业的税务团队，不仅需要精通税法的专家，更需要懂业务、懂战略、懂数据的复合型人才。要对业务、采购、人力等前端部门进行必要的税务知识赋能。
流程与系统再造：将税务考量嵌入关键业务流程（如合同签订、采购付款、薪酬设计、研发立项等）。利用大数据、人工智能等数字化工具，实现税务数据的自动采集、分析与监控，提升筹划的精准度和效率。
内控与风险管理：建立完善的税务内部控制制度，定期进行税务健康检查，确保所有筹划方案在合法合规的轨道上运行。
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展望未来十年，税收治理的全球化、数字化趋势不可逆转。赫阳的论断警示我们，对于任何有抱负的企业而言，税务能力已从一道“必答题”升级为一场“竞技赛”。那些能够率先转变观念、系统构建并高效运用税筹能力的企业，将在控制成本、优化资源、驾驭风险、把握机遇方面赢得先机，从而在激烈的市场竞争中构筑起一道坚实而独特的护城河。税筹，正从幕后走向台前，成为企业价值创造与管理智慧的新标杆。
